个税大病专项抵扣应扩展到家庭

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  个税大病专项抵扣应扩展到家庭

  (作者系上海金融与法律研究院研究员)

  10月20日,国家税务总局发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,引发社会热议。

  根据此次发布的内容,扣除项目包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。这些抵扣项目,针对的都是当下中国老百姓的开支大头,目的是更大程度降税,减轻老百姓负担,藏富于民,刺激消费。

  此轮个税改革中,呼吁声音很高的是按家庭计税。这是因为按个人收入征收个税,必然把一些家庭人均收入并不高的纳税人划入高收入范围,征税过重,失去公平性。或许限于各种条件,此次个税改革,基础性的征收制度,仍然是针对个人的。这可以理解。如果在专项抵扣中,能把家庭当作一个整体来考虑,也许会更切合实际。事实上,此次抵扣细则中,的确有不少抵扣项扩展到家庭范围。

  比如,赡养老人专项附加扣除就包括了纳税人赡养的60岁(含)以上父母,以及其他法定赡养人的赡养支出。同样的,根据子女教育专项附加扣除办法,纳税人的子女在接受学前教育和学历教育期间相关支出也可以扣除。这都是从家庭角度考虑抵扣问题。

  这样做的好处很明显。个人高收入,未必等同于家庭人均高收入。一个家庭,丈夫上班,月收入4万,妻子不上班,在家全职带两个孩子,此外还要负担两个老人。另一个家庭,夫妻都上班,每人的月收入2万,养育1个孩子,没有赡养负担。前一个家庭,人均收入约6600元;后一个家庭,人均收入约13000元。后一个家庭的实际生活水平高得多。但在现行的针对个人征收的制度下,前者要交的税多得多。现在,通过扩展到家庭的抵扣,就一定程度上弥补了制度的不足。

  所以,某种程度上,此次抵扣细则的**,是在按个人征收的基础性制度上,向按家庭征收的转变。可以视为一个预先尝试性的、过渡性的政策。如果这个理解成立的话,那么此次抵扣政策的意义,就超越了抵扣本身,指明了未来个税改革的方向。

  但遗憾的是,从这个角度来看,一个最重要、最急迫的应按家庭征收的领域,此次征求意见稿并未涉及。

  大病导致资金链紧张,因病致贫的情况在生活中时常发生,所以本次意见征求稿,涉及了大病扣除的情况。但征求意见稿规定,纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。这就意味着,仅当纳税人自己患上大病后,才能享受扣除。

  这会产生一系列问题。

  从概率上讲,纳税人处于壮年,往往是最不容易得病的时期。但是,由他们抚养的孩子、赡养的老人往往更容易罹患大病。孩子没有收入,老人依靠退休金,都不需要纳税,因此也就享受不到大病抵扣的好处。而且,纳税人本人在不幸罹患大病后,往往会失去工作,或者收入降低。从这个角度说,针对本人大病的专项扣除,实际意义**降低。大部分情况下,一人患上大病,往往意味着全家人一起凑治疗费。所以,大病专项扣除如果可以扩展到直系亲属,更符合中国当下的实际情况。

  大病抵扣扩展到家庭,与赡养老人、子女教育的费用扩展到家庭,是出于统一逻辑。如果赡养老人、养育子女可以抵扣,但他们患上重疾却不能抵扣,逻辑上说不通,也会产生出新的不公平感。

  从技术角度看,人工智能、大数据、金税三期工程等技术手段,极大提升了税务部门的征收能力。同时,也正是因为系统能够识别出纳税人的子女与老人,才能实现子女教育与赡养老人抵扣。那么,把大病扣除扩展到直系亲属,并无技术上的困难,也几乎没有识别上的成本。技术的进步,不应该仅仅用于提升计征能力,还应该用来更好地惠泽百姓。所以,大病扣除应该且可以把家庭包括进来考虑,从实际效果看,也能进一步推进个人所得税向家庭计征转变。

责任编辑:张国帅

《个税大病专项抵扣应扩展到家庭》 相关文章推荐一:个税大病专项抵扣应扩展到家庭

  个税大病专项抵扣应扩展到家庭

  (作者系上海金融与法律研究院研究员)

  10月20日,国家税务总局发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,引发社会热议。

  根据此次发布的内容,扣除项目包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。这些抵扣项目,针对的都是当下中国老百姓的开支大头,目的是更大程度降税,减轻老百姓负担,藏富于民,刺激消费。

  此轮个税改革中,呼吁声音很高的是按家庭计税。这是因为按个人收入征收个税,必然把一些家庭人均收入并不高的纳税人划入高收入范围,征税过重,失去公平性。或许限于各种条件,此次个税改革,基础性的征收制度,仍然是针对个人的。这可以理解。如果在专项抵扣中,能把家庭当作一个整体来考虑,也许会更切合实际。事实上,此次抵扣细则中,的确有不少抵扣项扩展到家庭范围。

  比如,赡养老人专项附加扣除就包括了纳税人赡养的60岁(含)以上父母,以及其他法定赡养人的赡养支出。同样的,根据子女教育专项附加扣除办法,纳税人的子女在接受学前教育和学历教育期间相关支出也可以扣除。这都是从家庭角度考虑抵扣问题。

  这样做的好处很明显。个人高收入,未必等同于家庭人均高收入。一个家庭,丈夫上班,月收入4万,妻子不上班,在家全职带两个孩子,此外还要负担两个老人。另一个家庭,夫妻都上班,每人的月收入2万,养育1个孩子,没有赡养负担。前一个家庭,人均收入约6600元;后一个家庭,人均收入约13000元。后一个家庭的实际生活水平高得多。但在现行的针对个人征收的制度下,前者要交的税多得多。现在,通过扩展到家庭的抵扣,就一定程度上弥补了制度的不足。

  所以,某种程度上,此次抵扣细则的**,是在按个人征收的基础性制度上,向按家庭征收的转变。可以视为一个预先尝试性的、过渡性的政策。如果这个理解成立的话,那么此次抵扣政策的意义,就超越了抵扣本身,指明了未来个税改革的方向。

  但遗憾的是,从这个角度来看,一个最重要、最急迫的应按家庭征收的领域,此次征求意见稿并未涉及。

  大病导致资金链紧张,因病致贫的情况在生活中时常发生,所以本次意见征求稿,涉及了大病扣除的情况。但征求意见稿规定,纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。这就意味着,仅当纳税人自己患上大病后,才能享受扣除。

  这会产生一系列问题。

  从概率上讲,纳税人处于壮年,往往是最不容易得病的时期。但是,由他们抚养的孩子、赡养的老人往往更容易罹患大病。孩子没有收入,老人依靠退休金,都不需要纳税,因此也就享受不到大病抵扣的好处。而且,纳税人本人在不幸罹患大病后,往往会失去工作,或者收入降低。从这个角度说,针对本人大病的专项扣除,实际意义**降低。大部分情况下,一人患上大病,往往意味着全家人一起凑治疗费。所以,大病专项扣除如果可以扩展到直系亲属,更符合中国当下的实际情况。

  大病抵扣扩展到家庭,与赡养老人、子女教育的费用扩展到家庭,是出于统一逻辑。如果赡养老人、养育子女可以抵扣,但他们患上重疾却不能抵扣,逻辑上说不通,也会产生出新的不公平感。

  从技术角度看,人工智能、大数据、金税三期工程等技术手段,极大提升了税务部门的征收能力。同时,也正是因为系统能够识别出纳税人的子女与老人,才能实现子女教育与赡养老人抵扣。那么,把大病扣除扩展到直系亲属,并无技术上的困难,也几乎没有识别上的成本。技术的进步,不应该仅仅用于提升计征能力,还应该用来更好地惠泽百姓。所以,大病扣除应该且可以把家庭包括进来考虑,从实际效果看,也能进一步推进个人所得税向家庭计征转变。

责任编辑:张国帅

《个税大病专项抵扣应扩展到家庭》 相关文章推荐二:中信建投贺菊颖:大病医疗支出个税抵扣针对性较强

  10月20日,国家税务总局发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》,并向社会公开征求意见。其中与医药行业直接相关的是大病医疗支出个税抵扣政策,主要是对个人自负医药费用超过1.5万元的部分,按照每年6万元的限额据实税前扣除。

  对此,中信建投证券医药首席分析师贺菊颖认为,大病医疗支出个税抵扣针对性较强。整体看,目前中国医保覆盖率较高,卫生总费用来源主要为**支出和医保基金。以2017 年为例,全国卫生总费用预计达 51598.8 亿元,其中:**卫生支出 15517.3 亿元(占 30.1%),社会卫生支出 21206.8 亿元(占 41.1%)。患者自付比例保持较低水平,2017年,个人卫生支出 14874.8 亿元(占 28.8%),人均卫生总费用 3712.2 元。但就患者个体而言,大病支出对家庭负担仍然较重,且大病随着老龄化程度提升发病率不断升高,因此针对大病医疗支出的个税抵扣针对性较强。

  大病支付结构现状:基本医保为主,大病医保进行二次补偿。***办公厅2015年下发关于全面实施城乡居民大病保险的意见,是对基本医疗保障制度的拓展和延伸。到2018年,全国范围内已建立起初步的大病医保网络。大病医保筹资主要来源于基本医保、不需要额为付费,目前基本+大病医保支付比例已经从原有的50%左右提升到60-65%,报销重点范围聚焦恶性肿瘤、严重肾透析、器官移植、精神类大病等。个税抵扣在大病医保基础上,继续精准减轻患者负担。各地大病医保起付线多在1-2万之间(农村贫困人口较低),此次个税抵扣制定的1.5万元的抵扣起点,也是统筹考虑了不同纳税人群收入水平和风险承受能力,继续精准减轻了大病患者的负担。

  长期看,商业健康险会成为大病的重要支付方之一。大病支付需要多种支付方式共同兜底,目前很多地方的大病保险均由商业保险公司承办,国家目前亦用税收抵扣的方式鼓励商业健康险发展,看好未来商业健康险成为大病的重要支付方之一。

《个税大病专项抵扣应扩展到家庭》 相关文章推荐三:人民日报:六大专项附加,如何抵扣个税?

  10月20日,财政部、国家税务总局网站公布《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,向社会公开征求意见。征求意见截止日期为11月4日。完成相关程序后,暂行办法将依法于2019年1月1日起实施。

  今年个税改革力度很大,在提高起征点的同时,还首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。由于改革方案内容多、涉及面广,所以个税改革在实施上分两步走:10月1日起,个税起征点由原来的3500元上调至5000元,很多人都已享受到改革红利;个税专项附加扣除则自2019年1月1日起实施。

  这些专项附加如何抵扣,个人能够减轻多少税负?备受社会关注。此次暂行办法征求意见稿,明确了六大专项扣除的原则和标准,相关专家对此进行了解读。

  子女教育、赡养老人等支出,均可抵扣个税

  根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。具体扣除标准如下:

  子女教育:纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

  继续教育:纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。

  大病医疗:纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。

  住房贷款利息:纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除。

  住房租金:纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可根据承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除。

  赡养老人:纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除。

  “从这些专项附加扣除的标准来看,一个总的基调就是‘宽’,较好地遵循了公平合理、切实减负、改善民生的原则。”中国财政科学研究院研究员孙钢认为,个税改革扣除涉及几亿人,每个人的具体情况又不一样,怎么抵扣、抵扣多少是很大的难题。从操作层面看,方案尽量把复杂问题简单化,让老百姓看得明白,税务部门实施起来简便易行。

  “上面6项扣除中,只有住房租金的扣除标准是分区域的,其他几项扣除全国都是一个标准,这样就**降低了操作难度。”北京大学教授刘怡表示,特别是对子女教育,抵扣范围从学前教育一直到博士研究生教育,子女从3岁到30岁的教育差不多都涵盖了,这个力度还是很大的。

  假设月入2万元享受4项附加扣除,个税可降七成

  很多中年人上有老下有小,中间还有房贷,他们可以享受的专项附加扣除不止一项。那么,如果一个人同时享受几项扣除,加起来能省多少税呢?

  专家算了这样一笔账:对大多数人来说,大病医疗并非日常支出,这个可以先刨除在外。剩下的5项扣除中,贷款利息和住房租金只能选其一,这两个专项扣除是不能同时享受的。所以,可以同时享受的大致是4项:子女教育、继续教育、住房租金或房贷利息、赡养老人。

  假设这位纳税人的月工资为2万元(不考虑三险一金),个税改革前起征点是3500元,他每月应缴纳个人所得税3120元。

  今年10月1日以后取得工资,按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算,应缴纳个人所得税1590元,税负降低了近50%。

  2019年1月1日后取得工资,每月再享受4项专项附加扣除:子女教育专项附加扣除1000元,继续教育专项附加扣除400元,住房租金专项附加扣除1200元,赡养老人专项附加扣除2000元,共计扣除4600元。也就是说,这位纳税人的工资在扣除5000元起征点后,还要再扣除4600元,剩下的钱才缴纳个税。这样,他每月应缴纳的税款为830元,比10月份又省了760元的税。

  “月入2万元,个税改革前每月应缴个税3120元,改革后提高起征点加上4项附加扣除,可少纳税2290元,税负水平降低73.40%。这样一个减税力度,老百姓是能够切实感觉到的。”西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁说,当然减税幅度是因人而异的,要看个人的工资收入和能够享受多少附加扣除。总体上,家庭负担越重的人可享受的扣除就越多。

  根据民生支出变化,将适时调整扣除范围和标准

  “个税改革关系百姓切身利益,广大群众都特别关心,也提出了很多好建议和‘金点子’,为解决难题支招。方案**后再次公开向社会征求意见,体现了开门立法的精神。”

  中南财经政法大学教授许建国说,此次暂行办法在制定时,财税部门采取了无方案征求意见的方式,广泛听取了全国各地专家学者、群众代表的意见,他本人也在湖北参加了座谈会,对此感触很深。

  “从税收征管层面看,暂行办法的一大特点是信任纳税人、方便纳税人。”许建国表示,纳税人首次享受专项附加扣除,需要提交相关信息,包括纳税人本人、配偶、未成年子女、被赡养老人等个人身份信息。提交的渠道有两个:既可以提交给扣缴义务人,也可以直接提交给税务机关,充分考虑到了方便纳税人和保护隐私问题。

  “大规模的个税专项附加扣除,以及纳税人自行申报缴税,对税收征管来说都是头一回,还有许多地方需要完善和磨合,对此大家也要有心理准备。”孙钢说,专项附加扣除牵涉的环节很多,将来个人申报时网络会不会“塞车”,信息提交能不能成功,退税是不是及时到账等,很多都是在实施过程中逐步完善的。只有在大家的理解、配合和支持下,个税改革的红利才能更好地释放,让更多的纳税人受益。

责任编辑:张国帅

《个税大病专项抵扣应扩展到家庭》 相关文章推荐四:央视财经评论丨个税抵扣:省钱了,省心吗?

(央视财经《央视财经评论》)10月20日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》新鲜出炉。向社会公开征求意见将有15天时间,再经过修改完善,提交***讨论,于明年1月1日实施。今年个税改革力度很大,在提高起征点的同时,还首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。

个税专项附加扣除,公开征求意见,纳税人能少缴多少钱?专项附加扣除为何只选六项?个人申报、信息证明,如何让纳税人少跑腿?防范逃税骗税,确保风险可控,征管如何没漏洞? 10月21日晚,中国财政科学研究院副院长白景明和央广财经评论员王冠,做客《央视财经评论》演播室,深度解析。

为什么不直接提高起征点?

白景明:让生活负担重的纳税人更多享受减税红利

中国财政科学研究院副院长白景明:比如同样是月收入上万,但有的人有孩子、有房贷或是接受继续教育,而有的人没孩子,所以生活负担是不一样的。这个扣除的原理就是,要保证人们的基本消费支出能够得到有效的保障。同样的收入,但是负担重,抵扣的税多了,保障程度就高,这也体现了公平合理的原则,如果都是一样的规模,就起不到差别化对待作用了,要让生活负担重的纳税人享受更多减税红利。

王冠:专项附加扣除体现减税惠民的精准性

央广财经评论员王冠:专项附加扣除更强调的是精准性,比如夫妻双方都是独生子女,那么双方每月各自可以以赡养老人的名义去抵扣两千,与此同时还有相应的房贷等抵扣,对于上有老下有小的家庭来说,专项附加扣除体现减税惠民的精准性,这样更精准的滴灌是不是比简单提高起征点的大水漫灌要更有效果呢?这个背后存在一个很深刻的理念的变化。这次在租房的问题上也考虑到了各地的地方差异,为什么都没有进行相应的差异化取舍,是因为要考虑整个大一统的税收制度的可行性和相应的综合成本的计量。

为什么只有这六项能抵扣?

白景明:以人为本托底基本消费

中国财政科学研究院副院长白景明:这六项是最基本的消费,而且是我们消费支出中占比较高的支出项目,比如一般的住房贷款可能是家里的第一大项支出,还有人们在发生大病的特殊时期支出也非常高,这些都是人们基本生存的问题。我们在综合扣除里也已经考虑了,但是这六项我们要加大力度,不仅体现了以人为本,同时要精准性保民生,要托底基本消费。

王冠:尊重法理人情体现税改温度

央广财经评论员王冠:这六大项是经过了精心合理取舍设计的,专项附加扣除的领域,是尊重法理人情体现了税改的温度。法理上,比如对于子女教育相应的抵扣、对于赡养老人的抵扣,这都是每个成年公民必须的义务,人情方面,比如大病抵扣的额度就非常高。税收本质是对于财富的再分配,对于家庭生活给予了温度和保障,一定程度上体现了中华传统文化和价值观的传承,我们从孟子以来就强调守望相助,现在依然是我们中国文化中最重要的概念,个税的立法的立意是非常高远的。

怎么扣才能少跑腿没漏洞?

白景明:个税改革是一项精准发力的系统工程

中国财政科学研究院副院长白景明:第一,所谓精准发力它是托底基本消费保障民生,让人们基本生活水平能够有效地、不断地提高。

第二,这次个税改革我们的综合费用扣除都在加大,加上专项附加扣除,能够有效地刺激消费,这也是一个很好的稳增长的措施。

第三,主要提高行政效能,实现**信息资源共享。这次个税改革连带着征管体系要进一步地完善,这种征管体系的完善背后,是**行政部门配合协调能力的提升,是一个行政效能提高的过程。它必须信息共享,打破以前的壁垒,不信息共享税收很难征上来,它是我们治理体系治理能力现代化过程当中的一个步骤。

王冠:以个税为抓手打破行政区块壁垒

央广财经评论员王冠:这次改革纳税人也可以自行申报纳税,比如关于个人隐私问题就可以个人去申报,所以我们非常期待能够以个税为抓手,来打破行政区块的壁垒,**各部门后台来进行审核,税务、**、民政彼此之间是要打通的,如果能够以这回作为一个很好的改革推手契机,那么我们综合的**运行效力和体系都会有所提升,会加快推动治理体系和治理能力的现代化。

《个税大病专项抵扣应扩展到家庭》 相关文章推荐五:个税新政策多重利好正在显现 你的十月份工资条有啥新变化

“十一”假期过完回来上班后,不少拿到工资条的员工发现自己工资“涨”了。“记得看10月份工资条”更是成为微博热搜话题。

2018年10月1日起,新个人所得税法过渡期政策开始实施,纳税人实际取得的工资薪金所得,适用5000元基本减除费用标准和新的税率表。在新税法下的首个申报期,纳税人收获了怎样的“惊喜”?记者近日采访部分纳税人、税务机关负责人、中介机构和专家学者,倾听他们的心声。

随着首个申报期的来临,起征点的提高让不少人已经先行感受到了改革带来的实惠。

中低收入群体在此轮改革中受益明显。进城务工人员严爱丽告诉记者:“我每月的工资扣除险金后是5146元,原先工资条上的个人所得税是60元左右,10月份的个人所得税只要4块多。”她所在的浙江健盛集团江山针织有限公司是一家劳动密集型企业,企业近百人在这次个税改革中受益。

个税新政策提升了不少高新技术企业员工工作的积极性。安徽渠道网络股份有限公司行政经理郜润生这个国庆假期大部分时间是带着财务人员核算员工工资,按新税法计算代扣个人所得税。按5000元/月基本减除费用标准,公司10月需代扣代缴212人共计约14.45万元税款;而在9月份,公司实际代扣代缴310人共计25.97万元税款。前后两个月的员工数量和工资收入基本稳定,缴税人数和应纳税款分别下降了32%和44%。

“此次个税改革过渡期政策实施,将起征点从3500元提高到5000元,体现了新税法降低中等以下收入者税收负担的立法初衷,让人民群众得到了实实在在的获得感。”国家税务总局所得税司司长罗天舒说。

“10月份等于国家帮我的工资‘涨’了400多元。”乐澄(中国)生活用品有限公司研发中心主管余强开玩笑地说,“9月份我的实发工资为9005.22元,10月份实发工资直接增长到了9424.39元,扣减的个税从682.55元减少到了263.38元。”

新个税法将于明年1月1日正式实施,各地税务部门为了让纳税人尽早享受减税红利,全面执行新税法过渡期政策,让纳税人提前享受政策红利。

国家税务总局9日公布月收入2万元以下个税计算表,据测算,新规执行后,月收入2万元以下纳税人税负可降低50%以上。

“新个税法实施后,月收入在2万元以下的纳税人降幅较为明显,相信很多人都会有直接获益的感受。”昆明亚太税务师事务所合伙人薛玉峰认为,随着专项附加扣除政策的明确和实施,必将进一步释放更高的“含金量”。

新设专项附加扣除将包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,在下一步明确扣除范围和标准后可在申报纳税时予以税前扣除。对纳税人而言,专项附加扣除的引入,适当考虑了个体差异,更有利于精准减税,提升消费能力。

“这是我国个人所得税的巨大进步。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为,工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得纳入综合所得的按年计征,将有效避免工资薪金所得等月度间收入不均带来的税负不平衡等问题,是一项科学的制度设计。

不少专家建议,企业要把改革政策和减税实惠及时送到广大员工手中,激发大家的干劲,为企业新一轮发展积蓄内在动力,助力经济高质量发展。

(新华社记者 郁琼源)

《个税大病专项抵扣应扩展到家庭》 相关文章推荐六:你的10月份工资条有啥新变化?——个税新政策多重利好正在显现

新华社北京10月9日电题:你的10月份工资条有啥新变化?——个税新政策多重利好正在显现

“十一”假期过完回来上班后,不少拿到工资条的员工发现自己工资“涨”了。“记得看10月份工资条”更是成为微博热搜话题。

2018年10月1日起,新个人所得税法过渡期政策开始实施,纳税人实际取得的工资薪金所得,适用5000元基本减除费用标准和新的税率表。在新税法下的首个申报期,纳税人收获了怎样的“惊喜”?记者近日采访部分纳税人、税务机关负责人、中介机构和专家学者,倾听他们的心声。

普惠政策提振百姓和企业信心

随着首个申报期的来临,起征点的提高让不少人已经先行感受到了改革带来的实惠。

中低收入群体在此轮改革中受益明显。进城务工人员严爱丽告诉记者:“我每月的工资扣除险金后大约是5146元,原先工资条上的个人所得税是60元左右,10月份的个人所得税只要4块多。”她所在的浙江健盛集团江山针织有限公司是一家劳动密集型企业,企业近百人在这次个税改革中受益。

个税新政策提升了不少高新技术企业员工工作的积极性。安徽渠道网络股份有限公司行政经理郜润生这个国庆假期大部分时间是带着财务人员核算员工工资,按新税法计算代扣个人所得税。按5000元/月基本减除费用标准,公司10月需代扣代缴212人共计约14.45万元税款;而在9月份,公司实际代扣代缴310人共计25.97万元税款。前后两个月的员工数量和工资收入基本稳定,缴税人数和应纳税款分别下降了32%和44%。

“此次个税改革过渡期政策实施,将起征点从3500元提高到5000元,体现了新税法降低中等以下收入者税收负担的立法初衷,让人民群众得到了实实在在的获得感。”国家税务总局所得税司司长罗天舒说。

“10月份等于国家帮我的工资‘涨’了400多元。”乐澄(中国)生活用品有限公司研发中心主管余强开玩笑地说,“9月份我的实发工资为9005.22元,10月份实发工资直接增长到了9424.39元,扣减的个税从682.55元减少到了263.38元。”

优化服务让纳税人办税更便利

“十一”假期中,电影院播放关于个税的公益广告;假期后第一天,全国各地老百姓都收到个税政策调整的短信温馨提示……除了身边的变化,记者了解到,为了推动个税改革新政的落地施行,税务部门采取了一系列措施,让纳税人知晓政策并顺利完成申报。

在福建平潭综合实验区税务局,办税服务厅设置了个税咨询专窗和个税申报专窗;在广东珠海,不仅在办税服务厅现场有专人派发宣传折页,进行政策辅导,当地的时代广场、景山路等地,许多公交站牌都换上了个税政策的“新装”。

除了现场报税外,税务部门还开发了自然人税收管理系统扣缴客户端软件,为的就是让纳税人多走“网路”,少跑马路。记者在安徽芜湖调研时发现,税务部门多措并举辅导纳税人使用新系统。“这个系统比较稳定,一般我们不需要跑到办税服务厅,在网上就能办理个税相关业务。”奇瑞汽车税务部部长江澜告诉记者。

据了解,目前作为个人所得税扣缴义务人的企业财务人员只需要登录这个系统,系统就会自动按照新的基本减除费用标准和税率表计算企业员工应当缴纳的个人所得税。宁波市高格卫浴产品有限公司会计李婷婷说,通过简单的填表、导入、核对信息之后,直接申报、扣款,整个申报过程5分钟左右就可以完成。

个税新政策成效正在显现 未来红利可期

新个税法将于明年1月1日正式实施,各地税务部门为了让纳税人尽早享受减税红利,全面执行新税法过渡期政策,让纳税人提前享受政策红利。

国家税务总局9日公布月收入2万元以下个税计算表,据测算,新规执行后,月收入2万元以下纳税人税负可降低50%以上。

“新个税法实施后,月收入在2万元以下的纳税人降幅较为明显,相信很多人都会有直接获益的感受。”昆明亚太税务师事务所合伙人薛玉峰认为,随着专项附加扣除政策的明确和实施,必将进一步释放更高的“含金量”。

据了解,新设专项附加扣除将包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,在下一步明确扣除范围和标准后可在申报纳税时予以税前扣除。对纳税人而言,专项附加扣除的引入,适当考虑了个体差异,更有利于精准减税,提升消费能力。

“这是我国个人所得税的巨大进步。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为,工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得纳入综合所得的按年计征,将有效避免工资薪金所得等月度间收入不均带来的税负不平衡等问题,是一项科学的制度设计。

不少专家建议,企业要把改革政策和减税实惠及时送到广大员工手中,激发大家的干劲,为企业新一轮发展积蓄内在动力,助力经济高质量发展。

新华社记者郁琼源

《个税大病专项抵扣应扩展到家庭》 相关文章推荐七:个税专项附加扣除细则来了!6大专项扣除内容一表看懂,11月4日前可提意见

《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》今天出来了!

10月20日,财政部、国家税务总局发布公告,《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》征求意见,公众可以在2018年11月4日前,通过国家税务总局网站、信函方式提出意见。

这份征求意见稿中,专项附加扣除分为6项,具体有何要点,请看下表记者的整理。

此外,一并公开征求意见的还有《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》。

根据新修订的个税法,今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。

根据新修订的个税法,假设小王扣除五险一金后月收入30000月,有1个三岁小孩在上幼儿园,还有一个8岁小孩读小学,赡养一名超过60岁老人,首套房贷利息还未还完。那么按照旧的个税法(3500元起征点)他每月将缴纳个税5630元;按照现行个税法(5000元起征点,不抵扣)需缴纳个税3590元;按照新修订的个税法, 2个子女抵扣2000元、赡养老人抵扣1000元,房贷抵扣1000元,抵扣之后,每月所需缴纳个税为2790元。

每个子女每月可抵扣1000元

根据《征求意见稿》,纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

其中,学前教育包括年满3岁至小学入学前教育;学历教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

在扣除方式上,受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除;经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

继续教育每月抵扣300—400元

根据《征求意见稿》,纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

对于扣除方式,《征求意见稿》规定,个人接受同一学历教育事项,符合规定扣除条件的,该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除,也可以由本人按照继续教育支出扣除,但不得同时扣除。

大病医疗每年最多可抵扣60000元

根据《征求意见稿》,一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的(包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分)由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

扣除方式方面,纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件(或复印件),发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除,在纳税人办理汇算清缴时扣除。

首套房贷每月抵扣1000元

根据《征求意见稿》,纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。

非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。

扣除方式上,经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

住房租金每月抵扣800——1200元

根据《征求意见稿》,根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除。

其中,承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及***确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);

承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为每年12000元(每月1000元);

承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。

扣除方式上,住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都没有住房的,可以分别扣除住房租金支出。

赡养老人每月抵扣2000元

根据《征求意见稿》,纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除,其中:

(一)纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度,分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元),并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的,以指定分摊为准。

纳税人赡养2个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。

注:其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。

《个税大病专项抵扣应扩展到家庭》 相关文章推荐八:你的10月份工资条有啥新变化?

新华社北京10月9日电 题:你的10月份工资条有啥新变化?――个税新政策多重利好正在显现

“十一”假期过完回来上班后,不少拿到工资条的员工发现自己工资“涨”了。“记得看10月份工资条”更是成为微博热搜话题。

2018年10月1日起,新个人所得税法过渡期政策开始实施,纳税人实际取得的工资薪金所得,适用5000元基本减除费用标准和新的税率表。在新税法下的首个申报期,纳税人收获了怎样的“惊喜”?记者近日采访部分纳税人、税务机关负责人、中介机构和专家学者,倾听他们的心声。

普惠政策提振百姓和企业信心

随着首个申报期的来临,起征点的提高让不少人已经先行感受到了改革带来的实惠。

中低收入群体在此轮改革中受益明显。进城务工人员严爱丽告诉记者:“我每月的工资扣除险金后大约是5146元,原先工资条上的个人所得税是60元左右,10月份的个人所得税只要4块多。”她所在的浙江健盛集团江山针织有限公司是一家劳动密集型企业,企业近百人在这次个税改革中受益。

个税新政策提升了不少高新技术企业员工工作的积极性。安徽渠道网络股份有限公司行政经理郜润生这个国庆假期大部分时间是带着财务人员核算员工工资,按新税法计算代扣个人所得税。按5000元/月基本减除费用标准,公司10月需代扣代缴212人共计约14.45万元税款;而在9月份,公司实际代扣代缴310人共计25.97万元税款。前后两个月的员工数量和工资收入基本稳定,缴税人数和应纳税款分别下降了32%和44%。

“此次个税改革过渡期政策实施,将起征点从3500元提高到5000元,体现了新税法降低中等以下收入者税收负担的立法初衷,让人民群众得到了实实在在的获得感。”国家税务总局所得税司司长罗天舒说。

“10月份等于国家帮我的工资‘涨’了400多元。”乐澄(中国)生活用品有限公司研发中心主管余强开玩笑地说,“9月份我的实发工资为9005.22元,10月份实发工资直接增长到了9424.39元,扣减的个税从682.55元减少到了263.38元。”

优化服务让纳税人办税更便利

“十一”假期中,电影院播放关于个税的公益广告;假期后第一天,全国各地老百姓都收到个税政策调整的短信温馨提示……除了身边的变化,记者了解到,为了推动个税改革新政的落地施行,税务部门采取了一系列措施,让纳税人知晓政策并顺利完成申报。

在福建平潭综合实验区税务局,办税服务厅设置了个税咨询专窗和个税申报专窗;在广东珠海,不仅在办税服务厅现场有专人派发宣传折页,进行政策辅导,当地的时代广场、景山路等地,许多公交站牌都换上了个税政策的“新装”。

除了现场报税外,税务部门还开发了自然人税收管理系统扣缴客户端软件,为的就是让纳税人多走“网路”,少跑马路。记者在安徽芜湖调研时发现,税务部门多措并举辅导纳税人使用新系统。“这个系统比较稳定,一般我们不需要跑到办税服务厅,在网上就能办理个税相关业务。”奇瑞汽车税务部部长江澜告诉记者。

据了解,目前作为个人所得税扣缴义务人的企业财务人员只需要登录这个系统,系统就会自动按照新的基本减除费用标准和税率表计算企业员工应当缴纳的个人所得税。宁波市高格卫浴产品有限公司会计李婷婷说,通过简单的填表、导入、核对信息之后,直接申报、扣款,整个申报过程5分钟左右就可以完成。

个税新政策成效正在显现 未来红利可期

新个税法将于明年1月1日正式实施,各地税务部门为了让纳税人尽早享受减税红利,全面执行新税法过渡期政策,让纳税人提前享受政策红利。

国家税务总局9日公布月收入2万元以下个税计算表,据测算,新规执行后,月收入2万元以下纳税人税负可降低50%以上。

“新个税法实施后,月收入在2万元以下的纳税人降幅较为明显,相信很多人都会有直接获益的感受。”昆明亚太税务师事务所合伙人薛玉峰认为,随着专项附加扣除政策的明确和实施,必将进一步释放更高的“含金量”。

据了解,新设专项附加扣除将包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,在下一步明确扣除范围和标准后可在申报纳税时予以税前扣除。对纳税人而言,专项附加扣除的引入,适当考虑了个体差异,更有利于精准减税,提升消费能力。

“这是我国个人所得税的巨大进步。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为,工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得纳入综合所得的按年计征,将有效避免工资薪金所得等月度间收入不均带来的税负不平衡等问题,是一项科学的制度设计。

不少专家建议,企业要把改革政策和减税实惠及时送到广大员工手中,激发大家的干劲,为企业新一轮发展积蓄内在动力,助力经济高质量发展。

《个税大病专项抵扣应扩展到家庭》 相关文章推荐九:个税新政实施,你的十月份工资涨了多少?来晒一下

人民日报消息,“十一”假期过完回来上班后,不少拿到工资条的员工发现自己工资“涨”了。“记得看10月份工资条”更是成为微博热搜话题。

2018年10月1日起,新个人所得税法过渡期政策开始实施,纳税人实际取得的工资薪金所得,适用5000元基本减除费用标准和新的税率表。在新税法下的首个申报期,纳税人收获了怎样的“惊喜”?记者近日采访部分纳税人、税务机关负责人、中介机构和专家学者,倾听他们的心声。

随着首个申报期的来临,起征点的提高让不少人已经先行感受到了改革带来的实惠。

中低收入群体在此轮改革中受益明显。进城务工人员严爱丽告诉记者:“我每月的工资扣除险金后是5146元,原先工资条上的个人所得税是60元左右,10月份的个人所得税只要4块多。”她所在的浙江健盛集团江山针织有限公司是一家劳动密集型企业,企业近百人在这次个税改革中受益。

个税新政策提升了不少高新技术企业员工工作的积极性。安徽渠道网络股份有限公司行政经理郜润生这个国庆假期大部分时间是带着财务人员核算员工工资,按新税法计算代扣个人所得税。按5000元/月基本减除费用标准,公司10月需代扣代缴212人共计约14.45万元税款;而在9月份,公司实际代扣代缴310人共计25.97万元税款。前后两个月的员工数量和工资收入基本稳定,缴税人数和应纳税款分别下降了32%和44%。

“此次个税改革过渡期政策实施,将起征点从3500元提高到5000元,体现了新税法降低中等以下收入者税收负担的立法初衷,让人民群众得到了实实在在的获得感。”国家税务总局所得税司司长罗天舒说。

“10月份等于国家帮我的工资‘涨’了400多元。”乐澄(中国)生活用品有限公司研发中心主管余强开玩笑地说,“9月份我的实发工资为9005.22元,10月份实发工资直接增长到了9424.39元,扣减的个税从682.55元减少到了263.38元。”

新个税法将于明年1月1日正式实施,各地税务部门为了让纳税人尽早享受减税红利,全面执行新税法过渡期政策,让纳税人提前享受政策红利。

国家税务总局9日公布月收入2万元以下个税计算表,据测算,新规执行后,月收入2万元以下纳税人税负可降低50%以上。

“新个税法实施后,月收入在2万元以下的纳税人降幅较为明显,相信很多人都会有直接获益的感受。”昆明亚太税务师事务所合伙人薛玉峰认为,随着专项附加扣除政策的明确和实施,必将进一步释放更高的“含金量”。

新设专项附加扣除将包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,在下一步明确扣除范围和标准后可在申报纳税时予以税前扣除。对纳税人而言,专项附加扣除的引入,适当考虑了个体差异,更有利于精准减税,提升消费能力。

“这是我国个人所得税的巨大进步。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为,工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得纳入综合所得的按年计征,将有效避免工资薪金所得等月度间收入不均带来的税负不平衡等问题,是一项科学的制度设计。

不少专家建议,企业要把改革政策和减税实惠及时送到广大员工手中,激发大家的干劲,为企业新一轮发展积蓄内在动力,助力经济高质量发展。

原标题:个税新政策多重利好正在显现 你的十月份工资条有啥新变化

关键词 : 家庭 个税
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